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昆山记账报税

昆山警惕这些原因会引发企业税务风险

作者: 来源: 日期:2019-10-21 13:41:13 人气:127
         昆山代理记账提示税收风险是几乎所有纳税人都会面临的问题。与中小型企业相比,大型企业由于经济规模大,业务范围广,重大问题多,社会关注度高,具有较大的潜在税收风险,较高的风险爆发概率和较大的损失。在整个税收风险管理过程中,作者帮助一些大型企业进行了自我检查,发现造成大型企业税收风险的深层次原因,非常值得关注。


         首先,用企业管理代替税收管理。

         在大型企业的管理过程中,由于上级公司持有下属公司的绝对或全资股份,因此在股权,财产,经营等方面具有重大影响。它在不知不觉中将具有法人身份的不同公司视为一个企业,并习惯于在并购,重组,资产转让等方面采用自由转移等方式。尽管在企业管理中可以将不同的法人企业视为一个企业,但在税收管理中,不同的法人企业甚至不同的分支机构可能都是独立的纳税人。它们之间的经济交易应以独立企业之间的交易为基础,以收取价格和支付费用,而税法通常不承认自由转让。企业统一管理与税收差异化管理之间的矛盾导致许多潜在的风险。

         第二,用理性概念代替税法。

         在处理某些特定问题时,许多大型企业通常是从情况和原因的角度出发,而不是从税法的规定出发。情感与法律之间,理性与法律之间常常存在矛盾。合理的做法不一定合法。例如,尽管在实践中可能没有征税,但应严格征收营业税和企业所得税。税务机关向企业支付部分费用的原因是企业向税务机关提供代理服务。从合理的角度来看,一些纳税人认为不应对税务机关支付的服务费征税,这会带来税收风险。在执法和司法过程中,法律胜于情境,法律胜于理性。当然,不合理的规定也应适当调整。

         第三,观念的更新落后于收集和管理的进度。

         税务机关从制度建设,技术手段,思路等方面继续依法加强税收征管,税收征管环境发生了很大变化。随着“金税工程”的实施,税务机关已经建立了一套完整,严格的征管体系。新的年度企业所得税申报表要求纳税人向税务机关提交更多与税收相关的信息。同时,税务机关继续依法完善税收征管体系建设,大大减少了税务人员任意执法的现象。与收集和管理环境的变化相比,一些纳税人仍然保持着过去的习惯。当他们遇到与税收有关的问题时,他们不会分析原因并避免累犯,而是会通过传统方式让人们“解决”这种情况。尽管它们可能会暂时使局势平静下来,但将来不可避免地会再次爆发,造成更大的损失。

         第四,缺乏制度建设。

         许多大型企业有很多规章制度,甚至有很多内部控制制度,但没有系统有效的税收风险控制体系,甚至税收风险防控体系还处于空白状态,基本上处于广泛的管理阶段。 “头痛,脚痛,脚痛”,事后忙于灭火,事前未采取防火措施。缺乏制度建设导致税收风险在常规和普遍的常态下出现,旧的隐患无法消除,新的风险继续积累。

         第五,组织人员不到位。

         一些公司没有专门负责税务工作的组织。即使有专门的组织,它也不是与财务和法律部门平行的内部部门,而是从属于财务部门的内部部门。税务人员的分配不能满足工作需要,因此只能处理日常的基本税务工作,例如仅负责日常工作,如纳税申报,发票购买等,远远没有赋予其职能。风险控制和价值创造。


         上述原因的存在导致一些企业的税收风险巨大。在进行税务检查时,很容易将潜在的税收风险转换为实际的税收风险,甚至导致无法估量的损失。在此基础上,建议大型企业应充分认识税收风险防控的必要性和艰巨性,在企业管理的全过程中提高税收风险防控的意识,建立专门的税收管理机构,进行分配。配备足够的人员,增加责任,充分授权,然后逐步建立完善的税收风险内部控制体系,并通过先进的互联网技术及时运行风险内部控制体系。昆山代理记账提醒识别风险并及时处理。

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