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昆山走出去企业享受哪些企业所得税优惠

作者: 来源: 日期:2019-11-22 8:09:25 人气:83
         党中央提出“一带一路”发展战略,国家税务总局出台了十项措施,落实“一带一路”发展战略。国家对“走出去”的企业和服务于“一带一路”的企业实行税收优惠政策,包括增值税(营业税),免税和零税率,出口退税,所得税抵免和税收协定。昆山代理记账总结了“走出去”企业享受企业所得税优惠的有关规定。


         公司所得税

         政策规定

         ★根据企业所得税法,居民企业取得的海外收入在国外缴纳的所得税可以从当期应付企业所得税中抵减。信用额度是按照本法有关所得计算的应纳税额;超过信用额度的部分可以在以后五年内抵减当年应纳税额后,用每年信用额度的余额抵销。

         ★财政部,国家税务总局关于高新技术企业境外收入适用税率和税收抵免的通知(国税发〔2011〕47号),规定申请并被认定的高新技术企业利用与国内外所有生产经营活动有关的研究开发费用总额,总收入,总销售收入和高新技术产品(服务)收入,可以享受下列优惠政策。高新技术企业所得税,即可以为其从海外取得的收入以15%的优惠税率缴纳企业所得税,计算海外信用额度时,可以计算应纳税所得额为15的国内外税额%优惠税率。

         ★根据财政部,国家税务总局,商务部,科学技术部和国家发改委关于完善技术先进服务企业的企业所得税政策的通知。 [2014]第59号),自2014年1月1日至2018年12月31日,在国务院批准的31个服务外包示范城市中,实行以下企业所得税优惠政策:对于认定的高新技术服务企业,企业所得税减按15%的税率征收。认定的先进技术服务企业所产生的职工教育经费,不超过工资总额的8%,可以在应纳税所得额中扣除;超出部分允许在下一个纳税年度结转并扣除。

         提示

         ★信用类型包括直接信用,间接信用和放弃信用。

         直接抵免:企业作为纳税人在国外缴纳的所得税,应抵减在中国应缴纳的税额。直接抵免主要适用于企业根据境外营业利润所得在境外缴纳的企业所得税,以及对股本投资收益如股利,红利,利息,租金,特许权使用费,财产等从境外扣缴的预提所得税。来自海外的转移和其他收入。

         间接信贷:居民企业从外国企业直接或间接控制的外国企业从海外获得的股息,红利和其他股权投资收益。外国企业在中国境外实际缴纳的属于收入负担的部分所得税,可以用作居民企业的应纳税境外所得税,并且可以在信用额度内予以征税。

         税收优惠:目前,中国企业所得税法尚未单方面规定税收优惠信用,但中国与有关国家签署的税收协定规定了税收优惠信用安排。居民企业从与中国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)获得收入,并享受该国家(地区)税法规定的免税或减税待遇,并且减免税额应视为按照税收协定的规定在中国应纳税额中缴纳的税额,该减免税额可视作纳税人实际缴纳的税额。境外企业所得税用于抵税。

         ★信用额度的计算

         根据《企业所得税法》及其实施条例的有关规定,《财政部和国家税务总局关于企业境外所得税抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)和《企业所得税法》。 《国家税务总局关于印发企业境外所得税抵免操作指南的通知》(国家税务总局公告2010年第1号),将计算环境划分为国家(地区)境外税。公式:某国家(地区)的所得税抵免额度=根据企业所得税法和实施条例的规定计算的境内外应纳税所得额×某国家(地区)的应纳税所得额÷中国境内外的应税所得总额。


         ★特殊税收调整

         昆山代理记账告诉你特殊税收调整包括对纳税人转让定价,资本弱化,受控外国企业和其他避税情况的税收调整。如果企业与境外关联方之间的业务往来不按照税务法律,法规和其他有关规定确定的原则进行,将面临被税务机关调整的风险。

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